LAPORAN AKHIR PENELITIAN HIBAH INTERNAL : MODEL DETEKSI FINANCIAL STATEMENT FRAUD BASED ON FINANCIAL DISTRESS PADA PERUSAHAAN NON LEMBAGA KEUANGAN DI INDONESIA

Penelitian ini bertujuan untuk menghasilkan indikator yang dapat mendeteksi Financial Statement Fraud Based on Financial Distress melalui financial information dengan menggunakan Beneish Model. Diawali dengan mendeteksi perusahaan non lembaga keuangan yang listing di Bursa Efek Indonesia yang mengalami laba operasional negatif selama tiga tahun berturut-turut. Selanjutnya mengevaluasi faktorfaktor fundamental berdasarkan temuan hasil penelitian terdahulu dan dengan menggunakan Beneish Model akan dideteksi lebih lanjut apakah perusahaan yang mengalami financial distress tersebut memiliki kemungkinan fraud. Penelitian ini merupakan penelitian kausalitas-eksplanatoris yang bertujuan untuk mengetahui faktor-faktor yang berpengaruh terhadap terjadinya financial distress yang berdampak terhadap terjadinya financial statement fraud. Objek penelitian yang digunakan adalah data laporan keuangan perusahaan non lembaga keuangan yang listing di Bursa Efek Indonesia selama tahun 2017-2019. Analisis data yang digunakan selanjutnya adalah Regresi Data Panel. Model ini merupakan model yang menggabungkan antara runtun waktu (time series) dengan observasi lintas sektor (cross section), sehingga jumlah observasi yang dilakukan akan meningkat. Metode estimasi data panel akan diuji untuk mendapatkan model estimasi data panel yang memenuhi goodness of fit. Agar dapat mencapai tujuan tersebut, maka dilakukan konstruksi indikator adanya kondisi financial distress. Selanjutnya dengan menggunakan Beneish Model maka akan dilakukan pengelompokkan perusahaan yang memiliki kecenderungan Fraud dan non Fraud. Selanjutnya dilakukan pendeteksian apakah kondisi financial distress berdampak terhadap terjadinya financial statement fraud. Hasil penelitian ini akan menghasilkan model sebagai financial forensic tool dalam mendeteksi apakah perusahaan yang mengalami financial distress akan terindikasi fraud. Penelitian juga memberikan pembuktian empiris terhadap Agency Theory dan Efficient Market Hypothesis pada perusahaan non lembaga keuangan di Bursa Efek Indonesia. Implikasi penelitian ini akan menghasilkan temuan sebagai berikut: Pertama, Menguji indikator yang dapat mendeteksi kondisi financial distress atas laporan keuangan. Kedua, menguji dan melakukan pengelompokan apakah terjadi financial statement fraud dengan Beneish Model. Ketiga, diperolehnya model deteksi financial statement fraud based on financial distress. Penelitian ini akan menghasilkan luaran sebagai berikut: Kesatu, luaran penelitian ini akan akan dipublikasikan melalui International Research Journal of Business Studies pada tahun pertama dan Journal of Indonesian Economy And Business Kedua. luaran penelitian ini akan dilakukan diseminasi informasi hasil penelitian pada Seminar Tingkat Nasional dan Call For Papers. Ketiga, model akan di HKI kan Target pencapaian Fraud TKT akan menghasilkan temuan sebagai berikut: terbentuknya model konseptual deteksi financial statement fraud based on financial distress pada perusahaan non lembaga keuangan di Indonesia.